fa دو نرخ مالیات بر ارزش افزوده تخصصي Special كاربردي Applicable مالیات بر ارزش‌افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که درآمد زیادی عاید دولت می‌کند. در این راستا دولت‌ها درصدد افزایش نرخ این مالیات هستند. تغییرات نرخ مالیات بر ارزشافزوده و افزایش آن در سالهای اخیر در ایران روش افزایش درآمد مالیاتی است. به این جهت که سیستم تک‌نرخی مالیات بر ارزشافزوده همواره از نقطهنظر عدالت مورد نکوهش قرار می‌گیرد، در این مقاله تلاش می‌شود از 2 نرخ برای مالیات بر ارزش‌افزوده استفاده شود. به این منظور، دو نرخ مالیات متفاوت برای کالاهای لوکس و سایرکالاها تعیین می‌شود. نوآوری اصلی این مقاله پیشنهاد دو نرخ بهینه مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران می‌باشد. نتایج به‌دست آمده با تأکید بر عدالت و برابری نشان می‌دهد نرخ مالیات بر خوراکی‌ها 8 درصد و نرخ مالیات برگروه کالایی لوکس حدود 26 درصد است. البته افزایش نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده می‌بایست بر اساس طراحی سیستم مالیات هوشمندانه و به‌تدریج صورت گیرد. در غیر این صورت ارتباط بین سیستم مالیات با بنگاه و خانوار دچار تنش و حتی از هم پاشیدگی می‌شود. Tax on value added is a kind of indirect tax which yields high income for governments. Thus, governments intend to increase it. However, raising tax rate uniformly across all goods consumed by different income groups have been criticized for being regressive and unjust. In this paper, we have used two different tax rates to distinguish luxury goods from other essential goods. Taking Justice and equity into account while levying taxes, this study shows that optimum tax rates on essential goods such as food and non-essential luxury goods are estimated to be 8 percent and 26 percent respectively. This finding, however, does not mean that tax authority should change the tax structure immediately disregarding its impacts, and tension it may create, but rather it proposes a gradual and planned system of taxes, taking precautionary measures. مالیات بهینه, برابری, سیستم تقاضای تقریباً ایدهآل, قاعدهرمزی در دنیای چند نفره. Optimum Taxes, Equity, Ramsey Rule in Multivariable World, Almost Ideal Demand System 69 92 http://qjerp.ir/browse.php?a_code=A-10-1029-1&slc_lang=fa&sid=1 seyed mohammadreza seyed nourani سید محمدرضا سید نورانی 10031947532846003207 10031947532846003207 No Allameh Tabataba'i university دانشکده اقتصاد دانشگاه علامه طباطبایی Teymour mohammadi تیمور محمدی 10031947532846003208 10031947532846003208 No Allameh Tabataba'i university دانشکده اقتصاد دانشگاه علامه طباطبایی samaneh amirshahi سمانه امیرشاهی samaneh.mrshh@gmail.com 10031947532846003209 10031947532846003209 Yes Allameh Tabataba'i university دانشکده اقتصاد دانشگاه علامه طباطبایی