Quarterly Journal of Economic Research and Policies
فصلنامه پژوهش ها وسیاست های اقتصادی
qjerp
Literature & Humanities
http://qjerp.ir
1
admin
1027-9024
1027-9024
8
10.61186/qjerp
14
8888
13
fa
jalali
1391
7
1
gregorian
2012
10
1
20
63
online
1
fulltext
fa
برآورد ظرفیت و کوشش مالیاتی استان یزد(با الگوگرفتن از فرم عمومی منحنی لافر)
Estimation of Regional Taxable Capacity Case Study: Yazd Province
تخصصي
Special
پژوهشي
Research
<p align="justify" style="DIRECTION: rtl">درآمدهای مالیاتی نقش و عملکرد گستردهای در تعدیل ثروت و درآمد، بهبود عدالت اجتماعی و اقتصادی، جلوگیری از تشدید نابرابریهای درآمدی از طریق توزیع مجدد آن دارد و از ابزارهای مهم و قوی در اجرای سیاستهای دولت در مقابله با بحرانهای اقتصادی بهشمار میرود. سیستم مالیاتی زمانی کاراست که بتواند حداکثر درآمد مالیاتی قابل وصول را حاصل نماید؛ اما اینکه ظرفیت مالیاتی در هر جامعه به چه میزان است، موضوعی بحثانگیز میباشد. در واقع، ظرفیت مالیاتی حجم مالیاتی است که جامعه توان پرداخت آن را دارد و برآورد آن میتواند بیان نماید چه میزان تلاش در تأمین درآمدهای مالیاتی بکار برده شده است و از سویی تا چه حد توان افزایش این درآمد وجود دارد. به منظور بررسی عوامل مؤثر در ظرفیت مالیاتی با انتخاب استان یزد بهعنوان مطالعه منطقهای تلاش گردید تا عوامل مؤثر بر ظرفیت مالیاتی و همچنین روشی برای محاسبه سطح بالقوه مالیاتی(پتانسیل مالیاتی) منطقهای ارائه گردد. عواملی همچون سهم ارزشافزوده بخشهای مختلف اقتصادی از تولید ناخالص داخلی استان یزد و نرخ باسوادی استان به عنوان عوامل اثرگذار بر ظرفیت مالیاتی استان در نظر گرفته شد و با روش اقتصادسنجی اثرگذاری آنها آزمون گردیده است. با الگو گرفتن از فرم عمومی منحنی لافر و شبیهسازی از این فرم با شکل دادن تابعی درجه دوم از درآمد مالیاتی و نسبت مالیاتی و تخمین ضرایب آن نسبت مالیاتی حداکثرکننده درآمد تعیین و سپس با استفاده از آن حداکثر میزان مالیات قابل وصول را محاسبه نمودیم. نتایج نشان میدهد که متغیرهای سهم ارزشافزوده خدمات از تولید ناخالصداخلی منطقه و سهم بخش صنعت و معدن از تولید ناخالص داخلی منطقه بیشترین تأثیر را بر نسبت مالیاتی منطقه دارد. </p>
Taxation as a main source of revenue for the government has always provoked some sensitivities in different societies. Tax revenues are considered to play an important role, through income redistribution, in the readjustment of income and wealth, improvement of economic and social justice and prevention of inequalities. Therefore, tax revenues are seen as a reliable and influential instrument to carry out government policies in response to economic crises. An efficient tax system is the one able to maximize tax collections. This is not going to be as easy as it appears, since a country's taxable capacity is a challenging issue. By definition, the taxable capacity is the tax that the society is able to pay. Estimating taxable capacity can, on the one hand, represent the tax efforts exerted in creating tax revenues and, on the other hand, it might be of help in determining the extent to which the tax authority can maximize their revenues. In order to capture the factors involved in taxable capacity and to present a method for measuring regional tax potentials, this research has confined itself only to Yazd Province. The variables such as "the share of value added of different economic sectors in the provincial GDP" and "the provincial rate of literacy" have been considered as the influential factors in the regional taxable capacity of this province and their impacts have been tested through an econometric method. By simulating the general form of "Luffer" curve, the researchers have shaped a second order function of tax revenues, tax ratio, and an estimation of the coefficients thereof, in order to determine the tax ratios that maximize the revenues and to calculate the maximum tax level to be collected. Research findings indicate that the variables "the shares of value added of different economic sectors in the provincial GDP" and "the share of the industry & mining sector in the regional GDP" can affect the overall regional tax ratio. The results also show that the optimal tax ratio in the region under discussion is 4.7 percent.
مالیات، نسبت مالیاتی، ظرفیت مالیاتی، کوشش مالیاتی، استان یزد
Tax, Tax Ratio, Taxable Capacity, Tax Effort, Yazd Province
189
206
http://qjerp.ir/browse.php?a_code=A-10-1-19&slc_lang=fa&sid=1
Fathollah
Tari
فتحالله
تاری
tari@atu.ac.ir
10031947532846001166
10031947532846001166
Yes
University of Allameh Tabatabaie
دانشگاه علامه طباطبایی
Mostafa
Pourdehghan Ardakan
مصطفی
پوردهقان اردکان
mpoordehghan@yahoo.com
10031947532846001167
10031947532846001167
No